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专票冲红的账务处理
1.收到红字票
借:原材料(红字)
借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付帐款(红字)
2.收到正确的发票
借:原材料
借:应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款
增值税红字票不需要认证
发票的作废与冲红怎么处理?
一、自开增值税专用发票的作废与冲红
(一)同时符合以下条件的,在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,同时在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全部联次留存备查.
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
2、销售方未抄税并且未记账;
3、购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
(二)不符合作废条件,需要开具红字专用发票的,暂按以下方法处理:
1、《开具红字增值税专用发票信息表》申请(以下简称《信息表》)
2、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.
二、代开增值税专用发票的作废与冲红
1、若未跨月,做"作废"处理?附报资料:已代开增值税专用发票所有联次作废原因的书面证明材料(盖公章)
2、不符合作废条件,做"冲红"处理附报资料:已代开增值税专用发票所有联次冲红原因的书面证明材料(盖公章)《开具红字增值税专用发票申请单》(盖公章)
三、自开增值税普通发票的作废与冲红
(一)同时符合以下条件的,在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,同时在纸质普通发票(含未打印的普通发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.
1、开具时间未跨月
2、销售方未抄税并且未记账
(二)不符合作废条件,需要开具红字普通发票的,无需向税务机关申请,自行按规定在开票系统中开具.
四、代开增值税普通发票的作废与冲红
1、若未跨月,做"作废"处理附报资料:已代开增值税普通发票所有联次作废原因的书面证明材料(盖公章)
2、不符合作废条件,做"冲红"处理附报资料:所代开增值税普通发票所有联次冲红原因的书面证明材料(盖公章)经办人身份证原件、复印件(盖公章)
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