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土地转让怎样缴税
一、营业税及附加(出让方):
1、按转税让价与购置价的差价缴纳5%的营业税.
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加.
二、印花税和契税(双方):
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税.
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%).
三、土地增值税(出让方):
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税.
2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等.
3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%.
土地使用权可以通过以下方式转让
1、买卖.作为土地使用权转让的最广泛的方式,买卖以价金的支付为土地使用权的对价.由于"买卖"是土地用权"转让"的主要表现形式,我们通常所说的土地使用权"转让"指的就是土地使用权"买卖".下文关于土地使用权转让合同的讨论实际上也是关于土地使用权买卖合同的讨论,所以说,"转让"有广、狭两个概念之分,当"转让"是广义概念时,它包括所有的以权利主体变更为目的土地使用权的移转行为;当"转让"是狭义概念时,它与买卖具有同样的涵义.
土地使用权可以通过以下方式转让
2、抵债.抵债是买卖的一种特殊形式,只不过价金支付的条件和期限不同而已.在土地使用权买卖时,土地使用权的移转和价金的支付是对等进行的,而在以土地使用权抵债时,价金支付在前,所抵之债视为已付之价金.
3、交换.以交换的方式转让土地使用权的,土地使用权的对价不是价金,而是其他财产或特定的财产权益.土地使用人将土地使用权移转给受让人,以此取得受让人提供的其他财产或特定的财产权益.
4、作价入股.作价入股介于买卖和交换之间,既类似买卖,又类似交换.说它类似买卖,是因为将土地使用权用来作价,所作之价如同买卖之价金;说它类似交换,是因为土地使用权被用来入股,所得之股如同其他财产或特定的财产权益.
5、合建.在开发房地产时,合建与以土地使用权作价入股都属于一方出地、他方出钱建房的合作形式.为合作建房的目的而设立独立法人的,土地使用权转让的对价是股权;不设立独立法人,而采取加名的方式,或甚至不加名、仅以合建合同约定合作各方产权分配的,土地使用权的对价是房屋建成以后的产权.因合建而分配产权以后原土地使用人虽然拥有部分房屋产权及该房屋占用范围和公用面积的土地使用权,却不再拥有原来意义上的土地使用权,可视为交换的一种特殊形式,即用地人以部分土地使用权换取房屋产权.
6、赠予.赠予是用地人将其土地使用权无偿移转给受赠人的法律行为.以赠予方式转让土地使用权的,土地使用权的移转没有直接的对价,它无需价金的支付或财产权利的提供作为对应条件.但土地使用权赠予合同可能会附加其他条件,如用地人在将土地赠予给学校使用时,可能会将土地的使用限于与教育有关的目的.
7、继承.在用地人是自然人时,用地人的死亡会使其继承人取得相应的土地使用权.在用地人是法人或其他组织时,其合并或分立也会导致合并或分立之后的主体取得相应的土地使用权.通过继承取得土地使用权时,土地使用权的移转也没有直接的对价,但可能会有间接的对价,如在通过合并取得土地使用权的法律关系中,新公司继承了原公司的财产,也会继承原公司的债务,新公司取得土地使用权的对价,可能以承担原公司的其他债务的方式体现出来.通过继承转让土地使用权的另一个特点在于,它可以完全不依当事人的意思、而仅依法律的规定实现土地使用权的移转,因而与其他几种转让土地使用权的方式格外不同.
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