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计提企业所得税享受小微企业减免的账务处理怎么做
1、享受小微企业所得税优惠减免政策,减免部分不用会计处理.
2、减征企业所得税:直接按减征后的税率计提企业所得税费用,账务处理如下:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
一般纳税人计提企业所得税会计分录
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些?
纳税人在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)资本性支出.
(二)无形资产受让、开发支出.
(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失.
(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款.
(五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.
(六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益,救济性的捐赠
(七)各种赞助支出.
(八)贷款担保.
(九)与取得收入无关的其他各项支出.
(十)除上述规定外,在计算应纳税所得额时,下列支出也不得扣除:
1、贿赂等非法支出;
2、因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;
3、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;
4、税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额),实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分.
计提企业所得税享受小微企业减免的账务处理怎么做?如果企业是符合税局关于企业所得税减免的相关规定,已经少缴纳税费了,那在做账的的时候财务人员就得要填写清楚数字,不能按原来的数字进行入账.
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