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简易计税有余额吗
应交税金属于负债类科目,期末有余额很正常,表示有未交税金.企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费.这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费).
企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税金.
简易计税的会计分录:
取得收入时,
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费-简易计税
简易征收的,应设"应交税费--简易计税"科目,"简易计税"作为"应交税费"科目的二级科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.
修建行业什么状况下能够选择简易征收?
(1)普通征税人以清包工方式提供的修建办事,能够抉择适用简易计税办法计税.以清包工方式提供修建办事,是指施工方不推销修建工程所需的资料或只推销辅佐资料,并收取人工费、办理费或许其他费用的修建办事.(2)普通征税报酬甲供工程提供的修建办事,能够抉择适用简易计税办法计税.甲供工程,是指全部或局部设备、资料、动力由工程发包方自行推销的修建工程.(3)普通征税报酬修建工程老项目提供的修建办事,能够抉择适用简易计税办法计税.
修建工程老项目,是指:(一)《修建工程施工答应证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;(二)未获得《修建工程施工答应证》的,修建工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目.
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