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多缴增值税后退税怎么账务处理
1、因为多交增值税款的当月是做:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2、多交增值税款的月末结转时做:
借:应交税金-未交增值税-本期转入数
贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。
3、次月收到税务退回多交增值税时做;
借:银行存款(蓝字)
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字)
4、收到税务退回多交增值税月末结转
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目是平衡的)。
纳税人办理退税的相关知识
纳税人书面申请或其他说明材料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖经审核与原件一致"字样印章