子公司合并抵消分录

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子公司合并抵消分录

母子公司中投资收益的抵销，核心就是子公司在实现利润时，在个别报表上确认了利润分配，也相应的计提了盈余公积，应付利润，并形成未分配利润年末

子公司根据子公司的净利润：

借：利润分配----应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配----提取盈余公积

贷：盈余公积

最后形成年末的未分配利润

由于母子公司按权益法进行核算，所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益：

借：长期股权投资----损益调整(子公司的净利润)

贷：投资收益

这部分投资收益与自己公司利润合并一起，再进行提取盈余公积、应付利润，同时形成未分配利润。

这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)

借：利润分配----应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配----提取盈余公积

贷：盈余公积

控股子公司合并的收入如何抵消做会计分录？

控股子公司是指其公司出资或股份的50%以上被另一家公司所控制，但未达到100%。

对于控股子公司合并的收入，其抵消怎么做分录：

子公司根据子公司的净利润：

借：利润分配----应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配----提取盈余公积

贷：盈余公积

母公司根据自己公司的净利润（这里面包含了子公司的净利润）

借：利润分配----应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配----提取盈余公积

贷：盈余公积

一般盈余公积分为两种：

一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。

二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取，后者则由公司自行决定提取。

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