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汽车4s店返利核算方式会计记账分录
1、预付车款
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到采购发票
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税).
贷:预付账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
3、销售
(1)收到预收款:
借:银行存款
贷:预收账款-预收车款
其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发票:
借:预收账款-预收车款
贷:主营业务收入-汽车销售收入
应交税费-应交增值税(销项税)
(3)代客户缴纳保险费和购置税:
借:其他应付款-代收款项
贷:库存现金
(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):
借:其他应付款-代收款项
贷:银行存款
4、结转销售成本
借:主营业务成本-汽车销售成本
贷:库存商品
计提增值税怎么做会计分录
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.
1、计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
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