增值税发票过期怎么做账

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增值税发票过期怎么做账

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

增值税专用发票与普通发票不同的是 ，它不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它还具有完税凭证的作用。

增值税发票如果未过期，可以退回重开。

已经过期的发票，如果相应的材料已经使用，可以直接将税款转到成本中

借:主营业务成本

贷：应交税金-增值税-进项税额转出 

如果材料已入库、还没用，就把相应的税款转到材料成本

借：原材料

贷：应交税金-增值税-进项税额转出

如果没入库，直接以含税价值入库

借：原材料 

贷：银行存款（或现金、应付账款）

这些发票因为没有认证，在增值税申报表中不能填写。

 

本月增值税专用发票认证过了,下月才开始做账,应该怎么做?

如果是辅导期一般纳税人的话，你们需要等比对结果出来以后才可以抵扣的。所以你们是可以下月进行账务处理的。

如果你们不是辅导期一般纳税人的话，你们必须要本期进行账务处理的。分录如下：

1. 可以红冲上月错误凭证做：

借：在建工程（红字）

 贷：现金（红字）：

2. 在重新做一张正确的凭证：

借：在建工程

借： 应交税费-应交增值税-进项税额

 贷：现金

以上就是关于增值税发票过期怎么做账的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与增值税发票有关的内容，请继续关注比网校哦。