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缴纳上年度企业所得税会计分录
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2..按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4.缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5.补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
7.留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
以上就是关于缴纳上年度企业所得税会计分录的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与缴纳上年度企业所得税有关的内容，请继续关注比网校哦。