留抵税额抵扣会计分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文比网校为大家整理了相关知识，一起来看看吧。
留抵税额抵扣会计分录
1.挂账留抵时
借:应交税费-增值税留抵税额
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--增值税留抵税额
扩展资料:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
进项税额留抵下个月抵扣会计分录是怎样的?
答:进项大于销项,如果要交税的话就少抵扣点;
多的留到下月抵扣(反正是180天的认证期限).
如果按实的话就全部认证抵扣,多的进项税额留作下月继续抵扣,也就是成为留底税额,也就不用交税.
如果进项大于销项:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
上期期末有留抵本期应该怎么做账?
答:本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣.
借:应交税费--应交增值税
贷:应交税费--未交增值税
将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了.
如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录.
以上就是关于留抵税额抵扣会计分录的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与留抵税额抵扣有关的内容，请继续关注比网校哦。