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企业所得税年报需要提交什么资料
新所得税法规定:"企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应纳应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料."
根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称《条例》及其实施细则)、《企业所得税汇算清缴管理办法》(以下简称《办法》)的有关规定,企业所得税年报就是指:次年5月底前企业所报的"所得税汇算清缴":
纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
企业所得税年度申报工作分为以下四个步骤循序进行:
一、纳税人填报年度申报主表及其系列附表;
二、系统审核各张报表的表内关系;
三、系统审核各张报表的表间关系;
四、审核通过的,生成申报表,提交完成年度企业所得税申报.
企业所得税申报需要什么资料?
一、所得税征收的依据:是根据所得税征收方式来确定的.
企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收.
1、查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金.
2、核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率.
二、所得税申报
企业所得税按年计算,分月或者分季预缴,根据主管税务机关核定的征收方式,计算应纳所得税税额.于月份或者季度终了之后的15天之内预缴,年度终了之后4个月之内汇算清缴,多退少补(多预缴的税也可以在下一个纳税年度抵缴).
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