失控发票进项转出会计分录怎么做，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，做账时转出，次月申报申，进项抵扣表里转出哪笔进项税额，就可以。只要没有认证成功的失控发票需要做进项税转出。失控发票按照发票上的进项税额，会计上先做进项转出：借记主营业务成本，贷记应交税费--应交增值税--进项税额转出。如果不太了解，别着急，本文比网校为大家整理了相关知识，一起来看看吧。
失控发票进项转出会计分录怎么做
答:如果是真实的业务来往,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出
然后跟开票方确认原因,协调处理方法.
如果不是真实的业务来往,那么就涉嫌属于购买发票、虚假抵扣偷税之嫌.
因此,出票单位发票失控,你们单位已做进项税额转出处理.
如果确认为合法发票,存在真实交易,那么转出的进项税额可以列入相关成本、费用中.
失控发票补税后要怎么做账?
答:进项税转出处理:
借:原材料/库存商品
贷:应交税金-应交增值税(进项转出)
交纳税金后处理:
借:应交税金-应交增值税(销项)
借:营业外支出-滞纳金
贷:银行存款
进项税额转出会计分录
发生需要转出时：
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。
贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。
未认证进项税额转出怎么做会计分录
企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。
而如果是未认证的发票进项税转出了，则是这样的：
1.进项发票未认证时，做分录：
借：原材料/库存商品
应交税费—待抵扣增值税进项
贷：银行存款/应付账款
2.认证通过，抵扣时做分录：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待抵扣增值税进项
正常销售情况下，向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额，这部分税额因其不参与成本和损益的计算，直接在应缴税费科目中核算，也就不存在是否在所得税前扣除问题。
以上就是关于失控发票进项转出会计分录怎么做的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与失控发票进项转出有关的内容，请继续关注比网校哦。