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应交税费负数在资产负债表中如何填写
增值税是负数,填写留抵税额,下期抵减应纳税额.
填写纳税申报表的表二第21栏,就会主动生成主表的第14栏.(那一栏到时会被减掉.).
增值税计算后是负数,是因为当进项税额大于销项税额(即销项少,进项多)的情况下,那么应交税金-应交增值税就是负数了.而这个负数就是留到下一纳税期抵扣的税额(简称留抵税额).
资产负债表上应交税费为负数的处理方法:
1、首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
这样处理后,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润.
资产负债表里应交税费是负数是什么意思?
应交税金出现负数,主要是【未交税金】正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了,主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时,因此只要销售收入录入准确,申报应征税金出现负数,是启用新系统后计算方法变化所致,纳税人不必自已进行处理,视同正常情况申报,申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴,抵完为止.如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】.
另外,由于所得税是按季预缴,年度清算的方式纳税,所以也不排除多交的所得税款,所提的第一点不成立的话,可能就是没有计提当月的销项税.
交纳税金时:
借:应交税费-应交增值税(已交增值税)
贷:库存现金/银行存款
月末确认收入时:
借:应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
同时:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
以上就是关于应交税费负数在资产负债表中如何填写的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与应交税费负数有关的内容，请继续关注比网校哦。