跨年度的销售退回怎么做会计分录

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跨年度的销售退回怎么做会计分录

跨年了发生销售退回,要将销售冲回.

借:应收帐款或银行存款(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品-**(红字)

(1)调整销售收入

借:以前年度损益调整

应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:应收账款

(2)调整销售成本

借:库存商品

贷:以前年度损益调整

(3)调整应缴纳的所得税:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

(4)将"以前年度损益调整"科目的余额转入利润分配:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(5)调整盈余公积:

借:盈余公积

贷:利润分配--未分配利润

 

资产负债表日后发生销售退回的会计如何处理?

资产负债表日后发生销售退回的会计处理

资产负债表日后发生的销售退回,既包括报告年度销售的商品在资产负债表日后发生的销售退回,也包括以前年度期间销售的商品在资产负债表日后发生的销售退回.

资产负债表所属期间或以前年度期间所售商品在资产负债表日后退回的,应作为资产负债表日后调整事项处理.发生于资产负债表日后至财务报告批准报出日之间的销售退回事项,可能发生于年度所得税汇算清缴之前,也可能发生于年度所得税汇算清缴之后,其会计处理分别为:

(1)、涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前,应调整报告年度利润表的收入、成本等,并相应调整报告年度的应纳税所得额以及报告年度应缴纳的所得税等.

(2)、资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所税汇算清缴之后,应调整报告年度会计报表的收入、成本等,但按照税法规定在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税,应作为本年度的纳税调整事项.

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