待认证进项税怎么做会计分录

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待认证进项税怎么做会计分录

待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：相关科目

应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

待抵扣进项税会计科目有哪些？

一、应付职工薪酬-应付福利费

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,进项税额不得从销项税额中抵扣。

因此,为本单位职工福利所支付的餐饮费、旅游费等所开具的增值税专用发票，不可以作进项抵扣，企业应在认证的当月转入"增值税-应交增值税-进项税转出"。

二、管理费用-业务招待费

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号,以下简称财税【2016】36号文)，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

因此，企业入业务招待费的餐饮、旅游等开具的增值税专用发票应在认证的当月转入"增值税-应交增值税-进项税转出。

三、固定资产-房屋、建筑屋、土地使用权(职工宿舍、食堂、活动室)

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，为本单位职工福利取得或建设的固定资产所开具的增值税专用发票，不可以作进项抵扣，企业应在认证的当月转入"增值税-应交增值税-进项税转出"。

四、营业外支出-非正常损失

财税[2016]36号文规定,原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（1）非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（3）非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务建筑服务。

（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

因此，企业已将"待处理财产损益"认定为"营业外支出-非正常损失"时，所开具的增值税专用发票不可以抵扣,应作进项税转出处理。

以上就是关于待认证进项税怎么做会计分录的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与待认证进项税会计分录有关的内容，请继续关注比网校哦。