预付账款发票收不回来怎么处理

​预付账款发票收不回来怎么处理一直是很多会计小伙伴关注的问题，在财务处理中，如果发票真的收不回来，只能暂做往来业务挂账处理，但是前提是一定要取得对方加盖财务章的收款收据。本文比网校就和大家介绍与​预付账款发票收不回来有关的内容，一起来看看吧。

预付账款发票收不回来怎么处理

预付账款,没有收到发票的情况下,企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据,并暂做往来业务挂账处理.

其具体的账务处理如下:

1、预付时:

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到货物及发票后:

借:原材料

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

借:应付账款

贷:预付账款

贷:银行存款

 

一般纳税人公司注销,预付账款如何处理?

预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.

公司注销,预付账款应做如下处理:

1、预付款项应属于债权性质事项,作为应收债权处理;

2、如经审核确认不需支付的预付款,应向收款方追索回该款项;

3、若经协商后收款人仍无理由而不予退款的,付款人可通过法律途径追索款项;

4、如果有确凿证据表明预付账款已经不符合预付账款的性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并计提坏账准备,提交相应资料向主管税务机关备案才可以企业所得税税前扣除.

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