企业所得税避税

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企业所得税避税

企业所得税的避税着眼点,一般在收入、成本、费用及损失的认定以及纳税人对于税收优惠措施的运用方面.主要可以分为以下几方面.

(1)刻意膨胀"成本、费用和损失",利用各种虚假支出及列支项目,尽可能地扩大成本、费用以及损失,缩小净收入,少纳所得税.

(2)膨胀"利息、工资和捐赠",缩小计税依据.由于新企业所得税明确规范了准予扣除的项目及标准,在这一点上的避税将会有所收敛.

(3)说服税务人员,在工资标准的调整上施加有利于企业的影响.

(4)在联营企业和关联企业之间通过转让定价等方式,转移利润,使利润在税负最轻的地方沉淀起来.

(5)挂靠所得税各种优惠等等.

由于所得税是对企业的所得征税,即纯收入征税,直接涉及各种企业自身的经济利益,企业为自身的利润必须要寻求各种减轻税收负担的途径.其主要方法是少做收入,多列成本,缩小利润总额,由于少做销售收入的避税方法已述,其内容基本相同.

企业合理避税要遵循的原则

1、以合法为原则

不论企业运用什么样式的合理避税,都必须要以合法为原则.企业领导者要加强自身的法律意识建设,税法中允许的可以尽量做得充分一点,但是不允许做的就坚决不能做,而法律规定应该要做到的尽量保证实施,法律规定不应该做的事情的就应该尽量的避免,以免产生不必要的法律纠纷.只有严格在国家法律规定范围内进行的合理避税方案,才是国家允许和受到国家法律保护的,才有可能变成现实.

2、要坚持全局统筹的观念和原则

企业进行合理避税的基本原则和根本目的就是要最大限度地扩大企业的经济利益,实现企业总体的财务管理目标.所以在合理避税当中,企业的总体纳税额也要作为重要因素加以考虑.不能狭隘地只为了减少某一种税种的纳税额而匆忙筹划,却在无形间增加了其他税额的数量,企业进行这样的合理避税是达不到从根本上降低纳税总额的效果的.

同时,进行合理避税还必须要有对企业长远发展的预测性眼光,要为企业将来的健康发展打下基础,如果为了节约眼前税款,而对企业的后续发展造成了额外的障碍,从而影响了企业长期发展,这样的合理避税也是不成功的,甚至是对企业具有巨大破坏力的行为.

3、控制筹划成本的原则

合理避税与其他经济行为一样,在运作过程中都存在着一定的风险.企业在进行合理避税之前,必须要了解合理避税活动需要的成本和可带来的收益,进而比较两者之间的关系.如果是收益大于成本支出的,那么这样的筹划活动值得大力推行,但是如果支出成本还大于收益了,那么这样的筹划活动不但起不到增加企业收益的目的,反而会加重企业的经济负担,应该予以放弃.

4、要遵循从企业实际情况出发的原则

企业合理避税关系到企业自身的发展,所以在借鉴成功案例的同时,也要注意结合企业自身实际情况,不能盲目相信成功案例的效果,更加不能教条主义.合理避税所运用到的法规政策也有时常有更新,所以企业在进行合理避税的时候,也需要根据法规的变化而及时进行修改和完善,从而达到合法合理的效果.

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