月末结转未交增值税的会计分录

　　月末结转未交增值税的会计分录一直是很多小伙伴关注的问题，月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，结转后，应交增值税科目无余额，未交增值税科目成为贷方余额。于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款。本文比网校为大家整理了与月末结转未交增值税有关的内容，一起来看看吧。

　　月末结转未交增值税的会计分录

　　一、本年度正常的补缴增值税，会计分录:

　　借:应交税金--应交增值税

　　贷:银行存款等

　　二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录:

　　1、计提

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费--增值税检查调整

　　2、查补转出

　　借:应交税费--增值税检查调整

　　贷:应交税费--未交增值税

　　未交增值税会计分录具体做法

　　3、补交增值税

　　借:应交税费--未交增值税

　　贷:银行存款

　　4、结转损益调整

　　借:利润分配--未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

　　借:"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

　　贷:"应交税费--未交增值税"

　　所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。

　　借方余额反应本年度已经交的增值税。该如何进行当月月末的计提分录的编制

　　转出的未交增值税交纳时如何做税务处理?

　　未交增值税是应交税费的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账时，当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

　　月末结转未交增值税:

　　借:应交税费--应交增值税

　　贷:应交税费--未交增值税

　　(即，结转后，应交增值税科目无余额，未交增值税科目成为贷方余额。于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款。)

　　次月初1~15日之间:

　　交纳上月增值税:

　　借:应交税费--未交增值税(已交税)

　　贷:应交税费--应交增值税

　　还有，一般未认证的进项税，最好别放在应交税费中申报，可将价税合计做暂估记入存货，或者将进项税暂放其他应收款中，等认证时在抵回来。

　　以上就是关于月末结转未交增值税的会计分录的详细介绍，更多与月末结转未交增值税有关的内容，请继续关注比网校，希望本文对你有所帮助。