企业所得税后续管理

　　企业所得税后续管理是大家一直很关注的问题，很多小伙伴在工作中时常会遇到。在本文，比网校将针对企业所得税后续管理的相关内容为大家做一个详细的介绍，一起来看看吧。

　　企业所得税后续管理是在取消名目繁多的审批事项后为防止疏于管理加强跟踪问效提出的一个概念。2008年新法实施后，部分项目税收和会计的差异会涉及到跨年度调整，特别是所得税优惠及资产损失税前扣除大都采取备案方式进行管理，加之近年来征管模式改革，一窗式管理或全职能办税服务厅全面推行，执法风险更多转移到事后管理环节，后续管理被赋予了更迫切的现实意义。建立所得税这些项目的事后监控动态管理机制，以利核实企业所得税税基，强化税源精细化管理，是所得税日常管理工作的重要组成部分，后续管理的主要目的就是管好税源、保护税基。

　　后续管理的现状及存在的问题　　 

　　新法实施后，后续管理的主要方法是以相关政策为规范，以台帐管理为起点，将台帐数据与征管软件申报数据相比对，结合专项核查和纳税评估，对相关事项的真实性进行核实，并进行相关的税务处理，取得了一定成效，但仍存在下列问题。　　 

　　（一）后续管理事项不明确，缺乏统一的后续管理办法。一是现行政策未明确后续管理具体事项，未对后续管理事项进行有效分类。二是未制定统一的后续管理办法，缺乏操作规程。现行的相关事项的后续管理主要是在各个单行文件中予以反映，比较杂乱，对如何进行后续管理没有具体指引。三是后续管理手段不明确，除了日常管理外，对评估、稽查手段如何与日常管理相结合没有相关指引。四是岗责体系不明。对不按规定进行后续管理如何处理均未做明确规定，影响后续管理工作的质量。　　 

　　（二）部分税收政策的规定不明确。如在对总分机构的管理中，明显存在分支机构主管税务机关监管职责不清，对分支机构汇总申报的税款是否具有审核权和稽查权没有明确规定，基层税务机关对分支机构如何管理、管理到何种程度没有依据。　　 

　　（三）管理人员素质不高。税务机关能够比较全面掌握财会知识和企业所得税政策、熟练进行日常管理和税务评估的复合型人才不多，致使难以适应企业所得税管理的要求，从而弱化了后续管理。如未按规定进行台帐登记，台帐的真实性受到置疑。　　

　　加强企业所得税后续管理的对策

　　推进和加强后续管理，可以保持企业所得税管理的连续性，保障企业所得税各项政策的贯彻落实，切实防止出现管理真空，进一步提升税法遵从度，不断提高企业所得税的征管质效。

　　（一）清理整合现行各类政策。结合纳税服务规范、税收征管规范、税务管理员制度以及各现行各类税收文件规定，对各类相关涉税文件进行梳理，对表述不一、互相矛盾的文件政策及时进行修订和完善，对指标设定较高而实际工作中无法办到或者难以达到的要列出清单，上报上级部门予以重新制定或及时清理，提高基层税务人员后续管理风险应对的可操作性。

　　（二）清晰明确各政府职能部门的职责范围。西部大开发政策明确了产业指导目录的政府部门界定部门为发改委或其授权部门，但是对于技术研发费扣除、购买专用设备抵免所得税、能源合同管理项目鉴定等项目，表述较为笼统，建议对此类问题进行梳理，对于涉及到政府部门职责的予以明确。

　　（三）加强人员配备和培训。企业所得税人才培养难度大，周期长，许多干部都是身兼数职。目前人数短缺已经成为制约税务部门发展的一个主要的因素，提高税务工作质量，从本质上来说就是提高税务工作者的整体素质。因此税务系统人员配备应该是重中之重的事情，刻不容缓迫在眉睫。短期大批量增加人员显然不可能，因此建议采取两个方式：一方面税务机关加强对新生力量的培养，注重人才的选拔和积累。另一方面改革人事档案编制，增加事业编制，从税务师事务所、会计事务所、审计事务所以及大企业财务管理层特招一定的具有专业资格的人才。这些人才既可以对外开展税务稽查评估等工作，又可以承担对内的会计知识业务培训，可谓一举多得。

　　（四）成立专业团队管理模式。从全系统内部评选出一些专业强，实际经验丰富的干部组成专业团队，按照职责分工成立相应的评审小组，对系统内难以判断和难以把握的特殊事项启动网络专项评审。充分依靠和运用“互联网+”的优势，利用互联网共享数据资料，打破空间和地域的隔阂限制，对企业的涉税事项中生产特性和工艺流程进行全面了解和掌握，并做出具有权威性的评断。对网络评审还不能解决的采取实地调查核实，实地调查人员可派遣专业团队的工作人员联合组成工作组进入企业实地核查，做到人员最优化组合，有效解决基层棘手的问题。

　　（五）加强财务制度会计核算管理力度。财务会计报表是纳税人生产经营情况的反映，是地税机关明确征纳双方法律责任关系的重要依据，也是税收风险管理的基础保障。加强财务会计报表数据质量管理，提高数据的准确性，对于深化财务会计报表数据的分析运用，发挥信息资源在科学化、精细化、专业化管理中的支撑作用具有重要意义。财务制度会计核算是否健全，核算是否真实可靠，数据是否准确，内容是否完整，对减低征收风险意义重大。

　　（六）强化信息采集，建立大数据共享平台。从所得税存在的风险来看，部分项目是政策和数据不透明、共享而带来的税收风险。因此，建议税务部门牵头，成立大的数据集中和交换中心，既建立税务系统信息的充分利用，还要利用政府的各类信息，比如工商登记开业信息、土地出让信息、房地产登记备案信息、政府相关部门会同财政部门拨款信息等，都能进行数据集中和交换，税务部门可以对信息进行提取和清分，发现涉税风险的及时采取风险应对措施，将风险有效降低。

　　（七）建立企业所得税后续管理机制。审批制改为备案制后，基层税务人员存在着一定等靠的思想，上面不推，下面不动。因此需要在岗责体系、人员配备等上予以明确，并与相应绩效考核相挂钩，在工作职责中将后续管理风险应对做到制度化，常态化，标准化。制定符合工作实际，操作性强，实用性高后续管理办法和相关业务指引，使基层部门人员按照指引能够有效运用的后续管理工作中去。

　　以上就是关于企业所得税后续管理的详细介绍，更多与企业所得税后续管理相关的内容，请继续关注比网校，希望本文对你有所帮助。