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财政

70、财政支出规模增长的理论解释

根据各国财政支出的实践看，自 20 世纪初期以来，各工业化国家的财政支出规模先是持续增大， 后来渐渐稳定在相对较高的水平上，这是一个普遍趋势。

71、财政收入的含义及其分类

一、财政收入的含义

财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内所取得的货币收入。

财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上取决于财政收入的充裕状况。

二、财政收入的分类

三、衡量财政收入的不同口径

四、财政集中度与宏观税负

财政集中度及其度量

1.概念：财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

2.衡量宏观税负的口径：从小到大分别是：

①税收收入占GDP的比重。我国税收收入占当年GDP的比重为17.5%

②财政收入(一般预算收入)占GDP的比重;

③财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。

72、税收的含义、特征及拉弗曲线

一、税收的基本含义

税收已成为各国政府财政收入的最主要形式。

税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配、强制、无偿的取得财政收入的一种形式。

税收的内涵包括：

1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人;

2.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要;

3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力;

4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

5.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。

二、税收的基本特征

1.强制性。税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。

2.无偿性。税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无需偿还的征收。这种无偿性特征体现在两方面：

一是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬;

二是指政府征到的税收不再直接返还给纳税人本人。

无偿性是税收本质的体现。它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

3.固定性。税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及税率等要素。税收征纳双方必须按税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标准。

三、拉弗曲线与征税的限度

【提示1】

低税率区，税收收入将随税率的增加而增加，但税收会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给和投资产生负刺激，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。

【提示2】

该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有禁区，要注意涵养税源。

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