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发布时间:2022-03-14 11:33:40
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退回企业所得税款如何做账

在2009年度汇算清缴后,而在2010年退回企业的企业所得税款怎么做账?

在2009年预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用 10000

贷:应交税费--应交所得税 10000

结转:

借:本年利润 10000

贷:所得税费用 10000

借:利润分配--未分配利润 10000

贷:本年利润 10000

注:因预知当年利润须弥补以前年度亏损,所以未提取盈余公积。

在2010年税务局退回税款后,怎么做账?

答:如果不涉度递延所得税,退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

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