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实务中销售货物如何记账

2.对于一般纳税人来说，开发票时要注意：向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

3.销售完成，发票已开具。

(1)收到货款，则依据：“发票的记账联、银行进账单(或银行收款通知单)”做记账凭证：

借：银行存款 (金额看进账单)

贷：主营业务收入 (金额看发票)

应交税费--应交增值税(销项税额)

2)如果收到的销货款是现金时，注意“借方科目”为“库存现金”，现金收入填写“现金进账单”送存银行，不得“坐支”。依据“进账单”做记账凭证，

借：银行存款

贷：库存现金

(3)未收到货款，则依据：“记账联”

借：应收账款--xx公司 (实际工作中必须写明细科目)

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

收到时：依据结算凭证

借：银行存款

贷：应收账款--xx公司

(4)如果前期根据购销合同预收过购货方货款的，则依据“发票、补付货款的进账单”

借：预收账款--xx公司

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

3.结转成本时，可以一笔一笔业务的结转，也可以汇总结转，依据“出库单”

借：主营业务成本

贷：库存商品

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