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哈尔滨一税务人员利用职务之便虚开发票过亿元

年初以来，黑龙江省公安机关开展了打击整治发票犯罪专项行动，期间哈尔滨市公安局破获了一起在职税务人员利用职务便利，出售伪造、变造的增值税专用发票犯罪案件，涉案金额高达5亿余元。一起起发票违法犯罪大案的告破，也有效遏制了假发票违法犯罪活动在黑龙江省的滋生蔓延。

今年年初，哈尔滨市公安局接到哈尔滨市国税稽查局移送线索，反映在其税务监管稽查中发现哈尔滨某礼品有限公司、黑龙江某服装加工有限公司于2009年5至7月期间，分别使用从北京市两户企业取得的购买产品不同，销售方汉字名称不同而发票号码相同、销售金额、税额均相同的北京市增值税专用发票各六份(俗称克隆票)，在哈尔滨市两家国税分局分别申报认证抵扣，涉案金额5642余万元，税款410余万元。税务机关认为其极有可能涉嫌虚开犯罪。

接到此线索后，省公安厅经侦总队及哈尔滨市公安局迅速采取侦查措施，利用近一个多月的侦查，获取了大量有价值的侦查线索，摸清了以秦某某为首的犯罪团伙的基本情况，哈尔滨市公安局经侦支队依法立案，并迅速将秦某某、杨某某、矫某、王某某、裴某某等5名主要犯罪嫌疑人抓获。

经初步查明，从2005年起，犯罪嫌疑人秦某某为牟取暴利，利用其税务机关专管员的职务之便，先后在其管理辖区范围内成立公司(无经营地点、无人员、无实际经营)，从犯罪嫌疑人詹某、陈某、黄某(均为广东潮汕人)处取得经过变造的北京、上海、广东、沈阳等地虚开的增值税专用发票，价税合计2.3亿，已申报抵扣税款3400余万元。取得进项发票后，秦某某身穿税务机关制服，驾驶豪华车，以成立的空壳公司的名义，向其管内的企业大肆虚开增值税专用发票，按开票金额10-12%的比例收取开票费。经过审讯和进一步索取证据查明，犯罪嫌疑人秦某某获取“开票费”的一个银行账户就达500余万元。

今年一季度，因“业务扩展”需要，犯罪嫌疑人秦某某以带朋友挣钱为诱饵，分别指挥犯罪嫌疑人杨某某、矫某等人分别设立了9家公司，在没有实际货物往来的情况下，由犯罪嫌疑人秦某某负责取得进项增值税专用发票用于抵扣后，开出销项发票牟利。警方在工作中发现，目前已确定秦某某控制的有问题企业就达15户。

截至目前，警方已抓获犯罪嫌疑人10名，其中秦某某、杨某某系哈尔滨市国税局某分局公务人员，王某某系哈尔滨市国税局某分局在编工人。相关部门已追缴税款人民币410余万元，扣押非法所得10万元，丰田越野车一台(价值人民币50余万元)，涉案伪造的增值税专用发票73份和7家涉案公司的相关财务资料。

据省公安厅经侦总队办案人员介绍，自年初公安部部署开展深入打击整治发票犯罪专项行动以来，我省公安机关采取超常规措施扎实推进，假发票违法犯罪活动在我省滋生蔓延的空间受到前所未有的重度挤压。从7月15日至9月30日，我省在“百日决战”期间就破获发票犯罪案件351起，抓获犯罪嫌疑人354名，打掉团伙3个，缴获假发票2069万余份，捣毁大小型假发票印制窝点各3处、储藏窝点13处，抓获行动前上网在逃人员13名，抓获率100%。

案例链接：

犯罪嫌疑人出售增值税专用发票的犯罪手段和特点

犯罪嫌疑人秦某某与深圳等地的犯罪嫌疑人勾结，借用其控制设立的虚开公司的名义购买黄金等贵重物品，通过网上银行转账的方式付款，获得真实的开票信息再加以变造。而后利用变造的发票进行认证抵扣，并利用其税务机关工作人员的身份出售牟利。

首先，利用变造可通过金税工程认证的发票，进行抵扣，隐秘性强。犯罪嫌疑人秦某某获取的进项增值税专用发票多为变造的发票，变造的形式为：获取真实的发票信息后，在不改变金税系统验证的数字信息的前提下，改变产品名、销售方等汉字信息。这样变造的发票上的开票日期、发票号码、开票金额、税额、价税合计、购货方税务登记号、销货方税务登记号等数字信息与真实的发票上信息一致，可以通过金税系统的认证。这样假票就可以通过金税系统的甄别，进入抵扣领域，在税务机关日常管理中就很难被发现。

其次，通过网上银行转账的方式付款，“安全性”高。通过对涉案企业账户的调查，初始打款记录来源于深圳。公安机关前期与税务机关配合到深圳调查涉案账户，共查证了9个涉案账户，发现其中3个账户涉嫌洗钱，深圳经侦局已对其立案侦查。公安机关对涉案账户的网银记录进行调取，由于网银转账的记录银行保留时间短，在实际工作中极难调取。

犯罪嫌疑人利用网银和洗钱账户转移资金，由深圳的犯罪嫌疑人联络好，将钱通过网上银行转账至犯罪嫌疑人控制的公司账户内，再通过网银密钥直接转账给金银交易所等单位购买黄金。这样，从账面上看，是涉案企业直接给开票企业付款，开票企业正常给涉案企业开具发票。由于密钥掌握在犯罪嫌疑人手中，通过一台电脑就可以完成账户间的转账，这样购买黄金的资金不会出现问题，安全性高。

第三，犯罪嫌疑人秦某某充分利用其税务机关工作人员的身份实施犯罪。根据调查情况，犯罪嫌疑人秦某某常常身穿税务机关制服，驾驶豪华车到管内企业，先以帮忙为其介绍业务为名，后又称活干不了，要求直接给企业开具增值税专用发票，按高额税点收取开票费。从到案的受票企业法定代表人供述来看，都存在不想得罪税务局的人的心理和税务局的人办的应该把握的侥幸。该案侦破后，引起了公安部、国家税务总局的高度重视，公安部经侦局将此案列为部级督办案件，重点挂牌督办；国家税务总局还为此成立了专门的案件剖析机构，深入研究此种存在的问题。目前本案正在进一步侦办当中。

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