南阳中级职称培训

发布时间：2022-03-03 14:06:49

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中级会计师考试《财务管理》考点：目标现金余额的确定模型

目标现金余额的确定模型

1.成本模型

最佳现金持有量下的现金相关成本

＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）

2.存货模型：确定使一定时期的机会成本和交易成本之和达到最小值的每次有价证券转化量——参见存货经济批量的基本模型

3.随机模型（米勒－奥尔模型）

1）模型原理——确定目标现金余额的范围

最佳现金持有量

①确定现金持有量的控制范围——上限H和下限L，在此范围内的现金存量为最佳现金持有量，无需通过有价证券交易调节现金余额。

②确定现金回归线R——通过有价证券交易调节现金余额的目标

2）计算公式

①最低控制线L：取决于模型之外的因素，由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定。

②回归线：R＝

其中：b——（每次）证券转换为现金或现金转换为证券的成本

i——以日为基础计算的现金机会成本（有价证券的日利率）

δ——公司每日现金流变动的标准差

——回归线R与下限L之间的距离

③最高控制线：H＝3R－2L，等价转化形式：H－R＝2（R－L），即上限与回归线之间的距离，是回归线与下限之间距离的两倍。

3）特点

①符合随机思想，适用于所有企业现金最佳持有量的测算；

②建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，计算出来的现金持有量比较保守。

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