威海中级会计师培训

发布时间:2022-02-24 09:42:45
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中级会计职称考试《财务管理》强化学习:短期融资券

会计职称考试《中级财务管理》第五章 营运资金管理 第五节 流动负债管理

强化学习、短期融资券

(一)短期融资券及其分类

短期融资券(以下简称融资券),是由企业依法发行的无担保短期本票。

(1)按发行人分类,短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。在我国,目前发行和交易的是非金融企业的融资券。

(2)按发行方式分类,短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。非金融企业发行融资券一般采用间接承销方式进行,金融企业发行融资券一般采用直接发行方式进行。

(二)短期融资券的发行条件

(1)发行人为非金融企业。

(2)发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者,不向社会公众发行和交易。

(3)融资券的发行由符合条件的金融机构承销,企业不得自行销售融资券,发行融资券募集的资金用于本企业的生产经营。

(4)对企业发行融资券实行余额管理,待偿还融资券余额不超过企业挣资产的40%。

(三)短期融资券的发行程序

(四)发行短期融资券的筹资特点

(1)短期融资券的筹资成本较低。

(2)短期融资券筹资数额比较大。

(3)发行短期融资券的条件比较严格。

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