海口中级职称会计培训

发布时间：2022-02-16 10:16:15

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中级会计职称经济法答疑精华：非居民企业

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有（　）。

A.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入

B.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入

C.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

D.在中国境内设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系

『正确答案』AB

『答案解析』本题考核企业所得税的税率。选项C：来自中国境外的利息收入，不需在我国缴纳企业所得税；选项D：来自中国境外的股息收入且该笔所得与其在中国的机构、场所无实际联系，不需在我国缴纳企业所得税。

提问：

老师，D项为什么不对？它在中国有设立机构场所，为什么不征

回复：

非居民企业在中国境内设立了机构、场所的话，如果是境内所得都缴税，如果是境外所得，只有与境内的机构场所有实际联系才缴税，选项D是境外的所得，与境内的机构场所没有实际联系，所以是不交税的。

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