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漳州中级职称培训

发布时间：2022-02-15 16:22:54
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中级会计职称知识点《中级会计实务》：内部债权债务的抵销

内部债权债务的抵销应收应付的抵销

第一年：

1、抵销债权债务

借：应付账款

贷：应收账款

2、抵销计提的坏账准备

借：应收账款坏账准备

贷：资产减值损失

3、抵销已经确认的递延所得税资产

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

第二年：步骤同上，损益类科目用未分配利润代替，注意：应收账款是给的本年发生数还是余额，如果是余额，直接抵销余额，上年的就不用再做一次了。

内部债权债务的抵销持有至到期投资与应付债券的抵销

第一年、第二年步骤一样：

1、借：应付债券

贷：持有至到期投资 （期末摊余成本）

2、借：应付利息

贷：应收利息 （债券面值*票面利率）

3、借：投资收益

贷：财务费用 （期末摊余成本*实际利率）

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