邯郸中级会计师培训学校

发布时间：2022-02-15 15:20:10

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中级会计职称考试知识点《财务管理》：可转换债券

一、可转换公司债券（不可分离、可分离）

（一）可转换债券的基本性质

1、证券期权性；2、资本转换性；3、赎回与回售

（二）可转换债券的基本要素

1、标的股票：一般是发行公司本身的股票，也可以是其他公司的股票。（可以自己，可以他人）

2、票面利率：一般会低于普通债券的票面利率，有时甚至低于同期银行存款利率。（低于普通债，低于银行）

我国《可转换公司债券管理办法暂行规定》规定，可转换公司债券的利率不超过银行同期存款利率水平，而普通公司债券利率一般都高于银行同期存款利率水平。（可转债不超过，普通高于银行）

3、转换价格（转股价格）：我国规定，以发行前一个月股票的平均价格为基准，上浮一定幅度作为转股价格。（10%-30%）

4、转换比率=面值/转换价格

5、转换期：转换期可以与债券的期限相同，也可以短于债券的期限。（小于等于债券期限）

6、赎回条款：公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度时。

7、回售条款：公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度时。

8、强制性转换条款：在某些基本条件具备之后，债券持有人必须将可转换债券转换为股票，无权要求偿还债券本金的条件规定。

赎回条款和强制性转换条款对发行公司有利，而回售条款对债券持有人有利。

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