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会计中级职称财务管理视频

发布时间：2022-02-12 18:14:09
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中级会计职称《中级会计实务》知识点：所得税费用的确认和计量

所得税费用的确认和计量

在资产负债表债务法下，所得税核算有三个步骤：

一、计算应交所得税

应交所得税=应纳税所得额x所得税率

二、递延所得税

计算暂时性差异的影响额，分别确认递延所得税资产和负债期末余额

①延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额x适用所得税税率

②递延所得税负债期末余额=应纳税暂时性差异期末余额x适用所得税税率

三、计算所得税费用

所得税费用=当期所得税＋递延所得税＝当期应交所得税+（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）

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