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发布时间:2022-02-12 09:18:25
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中级会计职称考试知识点《财务管理》:年度资金需要量

一个题目引来的三个问题第五章年度资金需要量

题目:

甲企业上年度资金平均占用额为万元,经分析,其中不合理部分200万元,预计本年度销售增长5%,资金周转加速2%.则用因素分析法预测年度资金需要量为( )万元。

A.     B.

C.      D.

【答案】B

【解析】预测年度资金需要量=(-200)x(1+5%)x(1-2%)=(万元)

【问题一】如何理解可转换债券存在股价大幅度上扬风险风险?

【解答】价格是在发行可转换债券时约定的,是固定不变的,假设转换价格为20元,如果债券转换为公司股票时,股票价格上涨到每股30元,此时可转换债券持有人仍然按照20元的转换价格转股,相当于花20元就买到了可转换债券发行公司的股票。而如果此时公司对外发行股票,是30元1股,相当于每股少筹资了10元,所以降低了公司的股权筹资额。

【问题二】在预测资金需要量时,为什么要减去不合理资金占用额?

【解答】因为需要预测将来的资金需要量,而不合理资金占用额是某一年度发生的,不具有可持续性,所以在预测其他年度的资金需要量时,假设不存在不合理资金占用额,所以需要将不合理资金占用额扣除。

【问题三】资金周转加速2%,为什么是1-2%?

【解答】资金周转加速,资金需要量就会减少,所以要减1-2%,比如说,在三个月内需要30万,资金周转次数是3次,那么手上只要有10万就可以了,因为10万周转3次的话,就可以满足30万的资金需求,此时的资金占用量就是10万。但是,如果资金周转次数上升为4次(也就是周转速度加快),那么,手上只要有7.5万就行了,因为这7.5万周转4次就能满足30万的资金需求。

可以看出,资金占用量变少了,由10万降到7.5万。如果要加,那就是资金周转速度放慢。

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