梧州中级会计职称辅导班
发布时间：2022-02-11 18:18:21
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中级会计职称《经济法》知识点：“营改増”试点的计税方法
【知识点】营改増试点的计税方法
1.一般计税方法
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
计税销售额＝（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1＋对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
2.简易计税方法
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额＝销售额x征收率
计税销售额＝（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1＋征收率）
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