兴安盟中级职称培训
发布时间:2022-02-11 16:49:34兴安盟中级职称培训,现在培训机构也多,推荐首选正保会计网校。
中级会计职称《财务管理》知识点:现金预算
【知识点】:现金预算
【例题计算分析题】A企业正在着手编制1月份的现金预算。有关资料如下:
(1)末现金余额为元;
(2)末有息负债余额为0元,已知年利率4%,按季支付利息;
(3)末应收账款元,预计月内可收回80%;
(4)预计销售产品0件,每件5元,增值税率17%,预计月内销售的收款比例为50%;
(5)需要采购材料的成本为元,增值税率17%,70%当月付现,其余下月付现;
(6)末应付账款余额元,付款政策同(5);
(7)月内以现金支付直接人工元;
(8)制造费用、销售费用和管理费用付现4元;
(9)购买设备支付现金0元;
(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付元;
(11)公司的筹资政策:企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,借款在期初,还款在期末;
(12)要求月末现金余额介于~元之间。
要求:(1)计算可供使用现金。
(2)计算现金支出总额。
(3)计算现金余缺数值。
(4)确定向银行借款或归还银行借款的数额。
【答案】(1)计算可供使用现金:
可供使用现金
=+x80%+0x5x(1+17%)x50%
=0(元)
(2)计算现金支出总额:
采购材料支出=x(1+17%)x70%+=2(元)
现金支出总额=2++4+0=6(元)
(3)计算现金余缺数值:
现金余缺=0-6=-6(元)
(4)确定向银行借款或归还银行借款的数额:
假设需要借入W元,则1月份支付的利息=Wx6%/12=0.005W
存在下列关系式:-6+W-0.005W
3W3
由于借款额为100元的整数倍数,因此,应该借款0元。
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