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发布时间：2022-02-11 16:35:16

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亏了？补吗？一起“补亏”备考中级会计职称财务管理知识点

按照规矩，先做一道题目（题目答案已被隐藏）。这个题目中在答疑板里有好多同学会问，补亏到底怎么补？这个5年到底是要怎么考虑的呢？

某企业本年初未分配利润借方金额为100万元（其中20万元是5年前的亏损），本年实现净利润500万元，法定公积金计提比例为10%，则本年计提的法定公积金为（）万元。

A.50

B.40

C.42

D.48

【正确答案】 B

【答案解析】计提法定公积金＝（500－100）x10%＝40（万元）。

@东北虎东北虎老师对这个知识点有专业且详细的讲解，好好学习一下！

让我们用专业的话来概括说明一下：进行利润分配时的补亏是按照账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关。

是不是还是不太明白呢？没有关系，再来看下面的具体解释吧！

（1）所得税法的亏损后转是税法概念，含义是对于以前年度五年内的亏损，可以用本年的税前利润弥补。目的是计算应纳税所得额，进一步计算所得税费用和净利润。

（2）利润分配补亏是公司法的概念，含义是对于以前年度的亏损（不管是五年内的，还是五年前的）都用本年的税后利润弥补。目的是计算可供分配的利润，进一步进行利润分配。

（3）所得税法的亏损后转与利润分配时的补亏是两个阶段的处理，前者是计算净利润过程的处理，后者是进行利润分配时的处理，计算出净利润之后才进入利润分配补亏阶段。

〔举例〕假设某企业成立于，亏损10万元，～累积亏损40万元，初的账面累计亏损为50万元，的税前利润为100万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为25％。

则的应纳税所得额＝100－40＝60（万元）（这是所得税法的亏损后转），所得税费用＝60x25％＝15（万元），净利润＝100－15＝85（万元）。

接下来，进行利润分配时，可供分配的利润＝85－50＝35（万元）（这是利润分配时的补亏）

怎么样，这样解释下来是不是很清楚了呢？如果还是不清楚，就进论坛一起讨论吧！参与讨论

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