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发布时间:2022-02-11 07:28:20
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中级会计职称《经济法》知识点:企业所得税的应纳税额的计算

中级会计职称考试备考已经提上日程,为了帮助广大考生朋友高效备考,网校特意整理了《经济法》第7章的知识点企业所得税的应纳税额的计算,供大家参考学习!

【知识点】企业所得税的应纳税额的计算

企业所得税的应纳税额,是指企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。

企业所得税的应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额

所谓减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

企业抵免境外所得税额后实际应纳所得税额的计算公式为:

企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额

【单选题】某企业实现收入总额460万元,与之相应的扣除项目金额共计438万元,经税务机关核定的亏损额为20万元。该企业应缴纳的企业所得税为( )。

A.元

B.元

C.0元

D.0元

【正确答案】A

【答案解析】本题考核企业所得税的计算。应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2万x25%=(元)。

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