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发布时间:2022-02-10 19:14:03
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中级会计《财务管理》知识点:流动负债管理

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中级会计财务管理——流动负债管理:

1.短期借款

信用条件:信贷额度、周转信贷协定(承诺费)、补偿性余额

短期借款成本:收款法、贴现法、加息法

实际利率=实际借款费用/实际可用资金额

其中:实际借款费用包括利息费用、承诺费等。

2.短期融资券

1)发行条件:非金融企业(需经过信用评级)发行、不面向社会公众发行

2)筹资特点:比债券成本低、比银行借款筹资额大、发行条件严格

3.商业信用

①与现金折扣条件(折扣百分比、折扣期)正相关;

②与付款期负相关。

2)商业信用筹资的优缺点:容易获得、机动权大、一般不用提供担保;成本高、容易恶化信用水平、受外部环境影响大。

4.流动负债的利弊

经营优势:容易获得,具有灵活性;比长期借款具有更少的约束性条款

经营劣势:需要持续地重新谈判或滚动安排负债

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