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发布时间:2022-02-10 17:05:52
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中级会计职称《财务管理》知识点:​资产的风险及其衡量

资产的风险及其衡量

(一)风险的概念

1.风险:企业在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或无法控制的因素作用,使企业的实际收益与预期收益发生背离,从而蒙受经济损失的可能性。

2.企业风险:是指对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性。

(二)风险的衡量

1.期望值

(1)定义:各种结果的加权平均值

(2)计算

注意:期望值不能衡量风险大小

2.方差

(1)计算:

(2)与风险的关系:期望值相同时,方差越大,风险越大;方差越小,风险越小。

3.标准差(均方差)

(1)计算:

(2)与风险的关系:期望值相同时,标准差越大,风险越大,反之则越小

4.标准差率

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