江门中级职称培训

发布时间：2022-02-10 11:36:25

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中级会计《财务管理》知识点：发行公司债券详解

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中级会计财务管理——发行公司债券：

（一）发行债券的条件：略

（二）公司债券的种类

1.按是否记名，分为记名债券和无记名债券；

2.按是否能够转换成公司股权，分为可转换债券与不可转换债券；

3.按有无特定财产担保，分为担保债券和信用债券。

（三）公司债券发行的程序——略

（四）债券的偿还

1.提前偿还

（1）前提条件：契约中有允许提前偿还的条款

（2）偿还的价格一般要高于债券的面值，并随到期日的临近而逐渐下降；

（3）资金有结余或预测利率下降时会提前赎回。

2.到期分批偿还

（1）为不同编号或不同发行对象的债券确定了不同的到期日；

（2）各自的发行价格和票面利率可能不同；

（3）发行费用高，但是便于发行。

3.到期一次偿还

（五）发行公司债券的筹资特点

1.一次筹资数额大——相对于银行借款和融资租赁等债务筹资方式

2.募集资金的使用限制条件少——相对于银行借款

3.资本成本负担较高——相对于银行借款

4.提高公司的社会声誉

有事者，事竟成；破釜沉舟，百二秦关终归楚；苦心人，天不负；卧薪尝胆，三千越甲可吞吴。生活中每天充满阳光，在考场上自由的发挥，相信自己可以的。

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