宝鸡中级职称网校

发布时间：2022-02-09 22:07:17

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中级会计《财务管理》知识点：现金流量分析

现金流量分析

（一）获取现金能力的分析

1.营业现金比率＝

2.每股营业现金净流量＝

反映企业最大的分派股利能力，超过此限度，可能需要借款分红。

3.全部资产现金回收率＝

（二）收益质量分析

1.净收益营运指数＝经营净收益/净利润

＝（净利润－非经营净收益）/净利润

（1）非经营收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，可持续性较低，主要包括：

①处置固定资产收益（减损失）；②固定资产报废收益（减损失）；③财务费用（抵减项）；④投资收益（减损失）；⑤递延所得税资产增加（减减少）。

（2）净收益营运指数越小，非经营收益所占比重越大，收益质量越差。

2.现金营运指数＝经营活动现金流量净额/经营所得现金

其中：经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用

现金营运指数＜1，说明收益质量不好：

（1）一部分收益尚未取得现金，停留在实物或债权形态（风险大于现金）；

（2）营运资金增加，反映企业为取得同样的收益占用了更多的营运资金，取得收益的代价增加。

当有一天你通过中级会计职称考试的时候，你会谢谢现在如此努力的你。所以，只有不断努力，才能遇见更好的未来！

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