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发布时间:2022-02-09 19:25:32
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中级会计职称财务管理知识点:营运资金详解

备考中级会计职称时,学习上有疑惑,只知道去网上找答案?找来找去,答案不一,解析五花八门。为帮助大家尽快适应中级会计师考试《财务管理》科目的学习,中级会计职称财务管理科目知识点:营运资金详解出来了,快来看一看吧。

中级会计职场财务管理——营运资金详解:

一、营运资金的概念和特点

1.营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。

2.特点

(1)营运资金的来源具有多样性;

(2)营运资金的数量具有波动性;

(3)营运资金的周转具有短期性;

(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性;

二、营运资金的管理原则

1.满足合理的资金需求——营运资金管理的首要任务。

2.提高资金使用效率。

3.节约资金使用成本。

4.保持足够的短期偿债能力。

三、营运资金管理策略

1.流动资产的投资策略

(1)紧缩的流动资产投资策略

①含义:维持低水平的流动资产与销售收入的比率。

②特点:低持有成本、高风险、高收益。

(2)宽松的流动资产投资策略

①含义:维持高水平的流动资产与销售收入的比率。

②特点:高持有成本、低风险、低收益。

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