北海中级职称培训机构

发布时间：2022-02-09 11:12:29

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中级会计职称考试《财务管理》知识点：目标现金余额的确定

目标现金余额的确定

（一）成本模型

1.决策标准：最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。

2.成本项目

（1）机会成本：持有一定现金余额丧失的再投资收益；现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小。

（2）管理成本：是一种固定成本，在一定范围内与现金持有量无明显比例关系。

（3）短缺成本：包括直接损失和间接损失；与现金持有量负相关。

3.注意：现金持有成本还包括转换成本（又叫交易成本），但是在成本模型中不考虑该成本。

（二）存货模型

1.标准：机会成本和交易成本之和最小时的现金持有量，即最佳现金持有量

①此时：机会成本＝交易成本

②机会成本＝现金持有量/2×机会成本率

③交易成本：每次交易成本固定且现金使用量确定的前提下，现金交易成本与持有量成反比。

2.相关总成本

＝机会成本＋交易成本

＝（C/2）×K＋（T/C）×F

3.最佳现金持有量C＊=

最低现金管理相关总成本＝

（三）随机模型

1.随机模型又称米勒—奥尔模型，是通过现金波动的最高控制线、最低控制线和现金回归线进行现金控制的模型。

2.计算公式

H＝3R－2L

其中：b为证券转换为现金或现金转换为证券的成本，δ为企业每日现金流量变动的标准差，i为以日为基础计算的现金机会成本，R为回归线，H为上限，L为下限。

想要放弃的时候记得跟自己说“只要再坚持一下，再坚持一下，胜利就是属于你的”！既然选择了中级会计职称考试，就要朝着它勇敢向前，通过《财务管理》知识点的学习，每天进步一点点，基础扎实一点点，备考也就会更容易一点点。

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