中级会计职称一对一培训班

发布时间：2022-02-09 08:31:36

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中级会计职称财务管理知识点：现金预算的编制

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中级会计财务管理——现金预算的编制：

现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。

现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。

利息本金何体现：不论是借款还是偿还借款，借款的利息与本金，都是在“现金投放与筹措”中体现，不在“现金支出”中体现。

缺钱凑钱，多钱未定：现金余缺计算出的数据，如果是“缺”，则需要筹措资金；如果是“余”，则需要具体分析，比如计算得出现金多余元，但是理想的现金余额是元，那么依然需要筹措资金。

【注意】现金余缺≠期末现金余额。

现金余缺＝期初现金余额＋现金收入－现金支出；

期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用；

现金余缺和期末现金余额是不同的概念。

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