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初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：营业税的扣缴义务人

根据初级会计职称《经济法基础》考试大纲规定，考生必须掌握营业税的扣缴义务人等主要内容。网校小编整理了相关知识点及练习测试供广大初级会计职称考生复习。

《经济法基础》考试大纲第三章 营业税法律制度

知识点三、营业税的扣缴义务人

中国境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。

单项选择题

◎根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是。

A.转让人所在单位

B.专利权批准机构

C.专利权受让者

D.专利权转让合同的保证人

正确答案：C

网校答案解析：本题考核营业税扣缴义务人的规定。个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。

多项选择题

◎关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有。

A.境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

B.非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人

C.境外的个人销售境内的不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人

D.非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人

正确答案：ABCD

网校答案解析：本题考核营业税的扣缴义务人。境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。

判断题

◎境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

正确答案：对

网校答案解析：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。

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