合肥初级会计职称网络培训

发布时间：2022-01-20 17:35:16

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初级职称知识点《初级会计实务》：应交税费（增值税）

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应交税费应交增值税（销项税额）销售时

应交增值税（进项税额）能够抵扣进项税额时

应交增值税（进项税额转出）原已抵扣的进项因改变用途等原因，不能抵扣时

应交增值税（已交税金）当月预交当月的税金时

应交增值税（出口退税）出口时

转出未交增值税　　　　月末结转未交增值税

未交增值税　　　　　　月末结转未交增值税，次月交

出口退税

借：其他应收款

贷：应交税费应交增值税（出口退税）

当月预交当月增值税已交税金

借：应交税费应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

注意：本分录为当月交纳当月的增值税，

本月交纳以前月份的增值税通过应交税费未交增值税科目处理。

月末结转应交未交的增值税时

借：应交税费应交增值税转出未交增值税

贷：应交税费未交增值税

次月交税时，

借：应交税费未交增值税

贷：银行存款

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