昆明初级会计职称辅导班

发布时间：2022-01-20 13:31:09

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初级职称知识点《初级会计实务》：应交税费

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本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。

（1）企业按规定应缴纳的代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过应交税费核算。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。

（2）本科目应按照应交税费的税种进行明细核算。增值税三个二级科目应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。应交增值税还设计9个专栏进行核算。

（3）本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金

应交税费二级明细有：应交增值税、未交增值税、增值税检查调整、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交城建税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交所得税、应交土地增值税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。

印花税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费计入管理费用

印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税不通过应交税费科目核算。

应交税费应交增值税的9个专栏

借方5个进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、

贷方4个销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税

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