税务师财务与会计

发布时间:2021-12-28 12:49:46
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注税《财务与会计》练习题:递延所得税的确认与计量

单项选择题

甲公司20x7年3月2日,以银行存款万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票,划分为可供出售金融资产,20x7年末,甲公司持有的A公司股票的公允价值为万元;20x8年末,甲公司持有的A公司股票的公允价值为万元;甲公司适用的所得税税率为25%。20x8年,应确认的递延所得税负债为( )万元。

A、-100

B、-75

C、70

D、100

【正确答案】B

【答案解析】20x7年末应纳税暂时性差异=-=400(万元)

20x7年应确认的递延所得税负债的金额=400x25%-0=100(万元)

20x8年末应纳税暂时性差异=-=100(万元)

20x8年应确认的递延所得税负债的金额=100x25%-100=-75(万元)

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