正保会计网校税务师课程
发布时间:2021-12-28 12:49:30正保会计网校税务师课程,中华的税务师网课很不错。
注税《税务代理实务》练习题:营业税金及附加
多选题
企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第3行营业税金及附加科目中反映的税金包括( )。
A、甲企业销售自产货物缴纳的消费税
B、乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加
C、丙银行购买土地支付的契税
D、丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税
E、戊公司销售货物缴纳的增值税
【正确答案】AB
【答案解析】主表中的第3栏营业税金及附加根据会计上该科目的发生额分析填列。选项C,应计入土地的成本;选项D,企业销售旧办公楼,应缴纳的营业税应计入固定资产清理科目;选项E,增值税是价外税,不通过本科目核算,所以,不在本栏反映。
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