税务师财务会计高志谦

发布时间:2021-12-28 12:27:01
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注税考试《财务与会计》练习题:暂时性差异

单项选择题

20x7年甲公司以100万元购入一项可供出售金融资产,20x7年末该项金融资产的公允价值为130万元,20x8年末该项金融资产的公允价值为110万元,则该可供出售金融资产20x8年末的暂时性差异为( )。

A、无差异

B、应纳税暂时性差异10万元

C、可抵扣暂时性差异20万元

D、应纳税暂时性差异110万元

【正确答案】B

【答案解析】20x8年末可供出售金融资产的账面价值为110万元,但是税法上认可的只是初始购入的成本,即计税基础为100万元。所以应纳税暂时性差异=账面价值-计税基础=110-100=10万元。

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