税务师考前串讲

发布时间:2021-12-28 11:56:49
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注税考试《财务与会计》练习题:摊销

计算题

甲公司为增值税一般纳税人,4月1日向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的价格为000元,增值税税额为00元,此批商品的成本为000元。双方所签协议中规定,甲公司应在8月31日以不含增值税的价格000元购回所售商品。商品已发出,货款已收到。

根据上述资料,回答下列问题:

1、甲公司发出商品时,应确认的负债和收入分别为( )万元。

A、34,200

B、200,0

C、234,0

D、234,200

2、甲公司因售后回购业务而在销售与回购期间每月需要摊销的财务费用为( )元。

A、0

B、0

C、0

D、0

3、关于售后回购业务对利息费用的摊销,下列说法错误的是( )。

A、应按库存商品回购价与售价之差进行摊销

B、应按库存商品的售价与账面价值之差进行摊销

C、应按5个月进行摊销

D、摊销的利息费用属于融资费用,计入财务费用科目

4、甲公司回购产品时,对资产项目的影响金额为( )万元。

A、-257.4

B、257.4

C、160

D、-97.4

1、

【正确答案】C

【答案解析】发出商品时的处理为:

借:银行存款  000

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)  00

其他应付款  000

借:发出商品  000

贷:库存商品  000

2、

【正确答案】B

【答案解析】由于回购价格大于原售价,应在销售与回购期内按期计提利息费用,计提的利息费用直接计入当期财务费用。这是因为售后回购从本质上看是一种融资交易,回购价大于原售价的差额应视为融资费用,计提后计入当期财务费用。4~8月份每月应计提的利息费用为00÷5=0(元)。

借:财务费用 0

贷:其他应付款 0

3、

【正确答案】B

4、

【正确答案】A

【答案解析】在8月31日甲公司购回该批商品时,增值税专用发票上注明的价格为000元,增值税税额00元。

借:其他应付款 000

应交税费-应交增值税(进项税额) 00

贷:银行存款 000

借:库存商品 000

贷:发出商品 000

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