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注册税务师考试《税法一》练习题：应纳增值税

【综合分析题】

（二）

京华百货公司（为增值税一般纳税人）兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、服装组、化妆品组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入由SSY公司掌握，百货公司每月收取SSY租金性质的承包费0元。百货公司3月发生如下业务：

（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得零售金额0元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额0元（已扣除了元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税0元，其中10%奖励给本企业先进员工；当期修理小家电，收取现金6元。

（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额0元；零售包金手镯，零售金额元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额0元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取零售额0元（已扣除了0元旧的金首饰的折价款），当月采购黄金珠宝取得增值税发票注明增值税0元。

（3）服装组代销服装厂服装，向顾客收取现金00元，平价与服装厂结算，取得服装厂开具的增值税专用发票；另按照零售额的25%向厂家收取返还收入，服装厂未开具红字发票；另一次性收取服装厂0元的与销售量无关的上架宣传费。

（4）化妆品组进口高档化妆品一批，货值00元，支付采购中介佣金元、空运费及保险费用0元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费元，取得国际国运代理发票。批发和零售化妆品，取得不含税收入000元，支付批发货物的运费0元和装卸费元，取得相关发票。

（5）图书音像组零售图书音像制品取得零售销售额00元，将市场零售价0元的一批图书捐赠受灾地区，当月采购图书取得增值税专用发票，注明增值税额0元。

假定相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

家电组当期应纳增值税（ ）元。

A..5

B..5

C..5

D..5

黄金珠宝组当期应纳的增值税和消费税合计（ ）元。

A..06

B..27

C.6.15

D.1.03

服装组当期应纳增值税（ ）元。

A.0

B..72

C..70

D..56

化妆品组当期应向税务机关缴纳的增值税（ ）元。

A.3.33

B.2.32

C.9.29

D.3.12

图书音像组当期应纳增值税（ ）元。

A.6.75

B.1.79

C.2.83

D.0.62

京华百货公司当期应纳营业税（ ）元。

A.0

B.

C.

D.

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