税务师财务与会计串讲班讲义

发布时间:2021-12-28 11:46:31
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注税考试《财务与会计》练习题:资产、负债的计税基础

单项选择题

一台设备的原值为100万元,已计提的累计折旧30万元,减值准备10万元。假定税法上计提的折旧和会计相同。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。

A、100

B、30

C、70

D、0

【正确答案】C

【答案解析】会计上和税法上的折旧相同,但固定资产减值准备不允许税前扣除,所以现在允许税前扣除的金额就是折旧额30万元,则未来期间允许税前扣除的金额为70(100-30)万元。根据资产计税基础的定义,该项设备的计税基础为70万元,选项C正确。

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